Организации и ИП, выступающие налоговыми агентами по НДС, обязаны подавать специальную декларацию. Рассмотрим правила заполнения и подачи отчетности.
| Покупатели у иностранных компаний | При приобретении товаров/услуг у нерезидентов |
| Арендаторы госимущества | При аренде муниципальной и государственной собственности |
| Организации-продавцы | При реализации конфискованного имущества |
- Ежеквартальная отчетность
- Срок подачи - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- Электронная форма обязательна для всех агентов
- Титульный лист
- Раздел 1 - сумма налога к уплате
- Раздел 2 - расчет НДС налоговым агентом
- Раздел 9 - сведения из книги покупок
| Строка 010 | ИНН/КПП иностранного поставщика |
| Строка 020 | Наименование поставщика |
| Строка 040 | Стоимость без НДС |
| Строка 050 | Ставка НДС |
| Строка 060 | Сумма исчисленного НДС |
- Налог перечисляется одновременно с оплатой иностранному поставщику
- При отсутствии оплаты - до 25 числа следующего месяца
- Платежное поручение должно содержать код КБК для налоговых агентов
| Неверный КБК | Использование обычного кода вместо агентского |
| Ошибки в реквизитах | Неправильное указание ИНН иностранного поставщика |
| Неправильный расчет | НДС начисляется от суммы с налогом |
Сумма НДС = (Сумма платежа × 20) / 120
- Подписание квалифицированной электронной подписью
- Отправка через личный кабинет налогоплательщика
- Использование специализированных операторов
- Получение квитанции о приеме
| Просрочка подачи | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы |
| Непредставление | Штраф 1000 рублей |
