Сальдо операционной деятельности отражает разницу между поступлениями и платежами по основной деятельности компании. Рассмотрим методику его расчета.
Содержание
Сальдо операционной деятельности отражает разницу между поступлениями и платежами по основной деятельности компании. Рассмотрим методику его расчета.
Определение операционной деятельности
Операционная деятельность включает:
- Производство и реализацию продукции
- Оказание услуг
- Основные расходы на ведение бизнеса
- Операционные доходы и расходы
Формула расчета сальдо
Сальдо операционной деятельности = Денежные поступления от операций - Денежные выплаты по операциям
Пошаговый алгоритм расчета
- Соберите данные о денежных потоках за период
- Выделите операции, относящиеся к основной деятельности
- Суммируйте все поступления от операционной деятельности
- Суммируйте все выплаты по операционной деятельности
- Вычислите разницу между поступлениями и выплатами
Источники данных для расчета
| Документ | Какие данные содержит |
| Отчет о движении денежных средств | Потоки денег по операционной деятельности |
| Бухгалтерский баланс | Изменения в оборотных активах и обязательствах |
| Оборотно-сальдовая ведомость | Обороты по счетам учета денежных средств |
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Поступления от покупателей | 1 500 000 |
| Оплата поставщикам | 850 000 |
| Выплата зарплаты | 400 000 |
| Налоговые платежи | 150 000 |
| Сальдо операционной деятельности | 100 000 |
Анализ полученного сальдо
- Положительное сальдо: компания генерирует денежные средства
- Отрицательное сальдо: операционная деятельность убыточна
- Нулевое сальдо: доходы равны расходам
Факторы, влияющие на сальдо
- Объем продаж и выручка
- Себестоимость продукции
- Условия работы с поставщиками и покупателями
- Налоговая нагрузка
- Эффективность управления запасами
Ошибки при расчете
| Ошибка | Как избежать |
| Включение инвестиционных операций | Четко разделять виды деятельности |
| Учет неденежных статей | Анализировать только денежные потоки |
| Неправильный период расчета | Соблюдать временные границы анализа |
Использование результатов
- Оценка эффективности основной деятельности
- Прогнозирование денежных потоков
- Принятие управленческих решений
- Анализ финансовой устойчивости
Регулярный расчет сальдо операционной деятельности позволяет контролировать финансовое состояние компании и своевременно принимать корректирующие меры.
