Сальдо операционной деятельности отражает разницу между поступлениями и платежами по основной деятельности компании. Рассмотрим методику его расчета.

Содержание

Сальдо операционной деятельности отражает разницу между поступлениями и платежами по основной деятельности компании. Рассмотрим методику его расчета.

Определение операционной деятельности

Операционная деятельность включает:

  • Производство и реализацию продукции
  • Оказание услуг
  • Основные расходы на ведение бизнеса
  • Операционные доходы и расходы

Формула расчета сальдо

Сальдо операционной деятельности = Денежные поступления от операций - Денежные выплаты по операциям

Пошаговый алгоритм расчета

  1. Соберите данные о денежных потоках за период
  2. Выделите операции, относящиеся к основной деятельности
  3. Суммируйте все поступления от операционной деятельности
  4. Суммируйте все выплаты по операционной деятельности
  5. Вычислите разницу между поступлениями и выплатами

Источники данных для расчета

ДокументКакие данные содержит
Отчет о движении денежных средствПотоки денег по операционной деятельности
Бухгалтерский балансИзменения в оборотных активах и обязательствах
Оборотно-сальдовая ведомостьОбороты по счетам учета денежных средств

Пример расчета

ПоказательСумма (руб.)
Поступления от покупателей1 500 000
Оплата поставщикам850 000
Выплата зарплаты400 000
Налоговые платежи150 000
Сальдо операционной деятельности100 000

Анализ полученного сальдо

  • Положительное сальдо: компания генерирует денежные средства
  • Отрицательное сальдо: операционная деятельность убыточна
  • Нулевое сальдо: доходы равны расходам

Факторы, влияющие на сальдо

  1. Объем продаж и выручка
  2. Себестоимость продукции
  3. Условия работы с поставщиками и покупателями
  4. Налоговая нагрузка
  5. Эффективность управления запасами

Ошибки при расчете

ОшибкаКак избежать
Включение инвестиционных операцийЧетко разделять виды деятельности
Учет неденежных статейАнализировать только денежные потоки
Неправильный период расчетаСоблюдать временные границы анализа

Использование результатов

  • Оценка эффективности основной деятельности
  • Прогнозирование денежных потоков
  • Принятие управленческих решений
  • Анализ финансовой устойчивости

Регулярный расчет сальдо операционной деятельности позволяет контролировать финансовое состояние компании и своевременно принимать корректирующие меры.

Другие статьи

Комиссия в детский сад: что нужно и прочее